西咸新区教育卫体局（医疗保障局）2019年西咸新区新型农村合作医疗保险基金审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，西咸新区审计局派出审计组，自2019年7月至8月，对西咸新区教育卫体局（医疗保障局）（以下简称“教育卫体局”）2018年至2019年6月底新型农村合作医疗保险基金（以下简称“新农合”）进行专项审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、单位基本情况

教育卫体局属于西咸新区管委会内设机构，加挂医疗保障局牌子，未独立核算，采取大部制管理。2018年1月起，西咸新区新农合工作整体全面运行，新农合统筹管理提高到新区层级（撤销原沣东新城合疗办），按照市级架构统一对5个新城的新农合进行管理。新区委托第三方机构中国人寿保险股份有限公司西安分公司（以下简称“人寿西安分公司”）负责承担新型农村合作医疗费用的审核、支付、调查等具体经办业务。

（一）新农合医疗基金收支及结余情况

2018年1月至2019年6月，新农合收入99,753.90万元，支出68,803.00万元，累计结余30,950.9万元。

（二）基金收支来源和用途情况

1、基金收入主要来源：基本医疗保险费收入29,546.62万元，财政补贴收入66,054.77万元，利息收入185.24万元，下级上解收入3,967.28万元。

2、基金支出主要用途：基本医疗保险待遇支出63,980.60万元，购买大病保险支出4,822.40万元。

（三）基金资产负债情况

截至2019年6月底，新农合资产总额38,021.29万元，负债总额7,070.39万元，净资产总额30,950.90万元。

（四）参保情况

2018年西咸新区参加新农合保险人数715559人，占新区2018年末在册户籍人口69.16%。2019年截止6月30日参加新农合保险人数726203人。

二、审计发现的主要问题

（一）收入户存款737.54万元未及时上缴

（二）支出户利息1.88万元未及时上缴

（三）少计与定点医疗机构的往来，存在账外负债，未及时结算暂扣款

（四）账表不一致

（五）部分统筹地区未接入省内异地就医结算平台，存在省内就医未即时结算

（六）新农合基金支出未独立核算

（七）会计核算不规范

（八）新农合智徽信息系统管理不规范

三、审计处理情况及建议

对上述问题，西咸新区审计局已依法出具了审计报告。对收入户存款未及时上缴的问题，要求教育卫体局应严格执行相关规定，及时足额将医疗保险费等收入上缴财政专户，确保收入户月末无余额。对支出户利息未及时上缴的问题，建议教育卫体局应按照相关规定，督促人寿西安分公司定期及时上解利息收入。对少计与定点医疗机构的往来，存在账外负债，未及时结算暂扣款的问题，建议教育卫体局应准确核算与医疗机构的往来，保障资产负债的完整性，加快审核和结算进度，依据协议及时足额向定点医疗机构支付应结算费用。对账表不一致的问题，建议教育卫体局应按照相关规定，根据实际财务收支数据进行决算，做到决算数据真实、准确。对部分统筹地区未接入省内异地就医结算平台，存在省内就医未即时结算的问题，建议教育卫体局应加快推进省内异地结算工作，为参保群众提供便捷服务，全面实现省内异地即时结算，提高异地就医结算管理和服务水平。对新农合基金支出未独立核算的问题，建议教育卫体局按照相关规定，督促人寿西安分公司对新农合医疗费用做到分别建账、分账核算，达到独立核算的要求。对会计核算不规范的问题，建议教育卫体局应按照相关规定，正确核算单位暂付款，保障资产负债表的准确性、完整性。对新农合智徽信息系统管理不规范的问题，建议教育卫体局应加强新农合智徽信息系统管理和维护。

针对审计发现的问题，西咸新区审计局建议：一是建议教育卫体局认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求，加强各项医保政策制度的落实，加快医保改革措施推进的步伐，切实保障群众权益，减轻人民群众看病的负担。二是建议教育卫体局严格执行与人寿西安分公司签订的协议，完善对该公司的业务考核，加强稽查力度，进一步提升医保资金使用效率和经办管理服务效能。三是建议教育卫体局规范会计核算，加强财务管理，促进会计基础工作水平提升，真实反映新农合财务状况。四是建议教育卫体局以信息化建设为依托，加大网上监管力度，进行网络动态监测，尽快建立基金收支预警机制，有针对性的开展专项检查和突击检查。

四、审计发现问题的整改情况

根据西咸新区医疗保障局《关于医保基金专项审计整改“回头看”工作报告》反映：

（一）收入户存款737.54万元未及时上缴的问题，2018年12月31日收入户存款余额725.54万元，已于2019年1月已及时上解至财政专户。根据“收入户不得支取资金”的原则，经与银行业务人员沟通，2019年6月30日收入户存款余额12元资金，将用于未来代扣上解资金时产生的银行手续费。

（二）支出户利息1.88万元未及时上缴的问题，教育卫体局及时下发上解通知，中国人寿公司已于2019年12月30日将流转户利息上解至新区新农合支出户。

（三）少计与定点医疗机构的往来，存在账外负债，未及时结算暂扣款的问题，2020年4月7日已拨付了2018年暂扣款，2019年度暂扣款也已核算完成，经领导审核确认后将尽快拨付。

（四）账表不一致的问题，2020年将按照决算要求严格执行财务制度，做到账表一致，杜绝账表不符、账账不符问题发生。

（五）部分统筹地区未接入省内异地就医结算平台，存在省内就医未即时结算的问题，2020年新区城乡居民医保并入西安市实行市级统筹，此类问题将不会出现，以后将严格执行市医保局相关政策规定。

（六）新农合基金支出未独立核算的问题，及时与人寿公司对接，要求其对流转户进行独立核算（因2018-2019年的帐务在人寿公司总账中进行记账，已不能重新独立核算），2020年两保整合，将取缔流转户的设置，资金直接从西安市社会保险管理信息平台进行支付，将严格按照财务管理及账务科目进行核算。

（七）会计核算不规范的问题，2020年将严格按《社会保险基金财务制度》（财社[2017]144号）、《社会保险基金会计制度》（财会[2017]28号）的要求记账。

（八）新农合智徽信息系统管理不规范的问题，新区医疗保障局已与省平台进行了对接，实现了与省平台信息定时同步。要求各定点医疗机构按照业务流程规范操作，并再次下发系统操作手册，要求机构录入时及时核实信息有问题及时修改，同时要求各定点医疗机构在操作中出现问题及时与系统公司进行对接。

                                                                                                                                                                                  西咸新区审计局

                                                                                                                                                                                2020年12月23日